Fattura elettronica per l’estero, cosa fare con i clienti stranieri

Dal 1° luglio 2022 per l’emissione di fatture verso clienti non residenti in Italia si deve obbligatoriamente utilizzare la fatturazione elettronica.

Il 1° luglio 2022 l’esterometro, la comunicazione telematica trimestrale che riepiloga le fatture emesse e ricevute con soggetti non stabiliti nel territorio italiano, è andato ufficialmente in pensione.

Per le operazioni transfrontaliere, ovvero per tutte quelle transazioni che avvengono tra operatori economici stabiliti nel territorio italiano e soggetti che non risiedono all’interno dello Stato italiano, si deve obbligatoriamente utilizzare la fatturazione elettronica.

Facciamo un po’ di chiarezza sull’emissione delle fatture verso clienti non residenti in Italia a seguito della novità appena introdotta.

Fattura elettronica per l’estero. Le novità dal 1° luglio 2022

Il 1° luglio 2022 sono scattati nuovi obblighi in materia di fatturazione elettronica: la fattura elettronica diventata obbligatoria per i contribuenti in regime forfettario ed è stato abolito l’esterometro per le operazioni transfrontaliere.

Per le operazioni con soggetti non stabiliti nel territorio italiano vige quindi adesso all’obbligo di fatturazione elettronica.

Ci sono anche importanti novità: l’obbligo non riguarda più solo le operazioni rilevanti ai fini IVA ma tutti gli acquisti e le cessioni di beni e servizi con l’estero. La precisazione è contenuta nella circolare dell’Agenzia delle Entrate 26/2022, che fornisce chiarimenti interpretativi sui nuovi obblighi in vigore.

Cambiano anche le scadenze: non più trimestralmente ma entro i termini previsti per l’emissione della fattura elettronica (quindi entro 12 giorni dall’operazione oppure entro il 15esimo giorno del mese successivo al ricevimento della fattura per le operazioni passive).

Il nuovo obbligo riguarda tutti i soggetti che emettono fattura elettronica, quindi anche i forfettari con reddito sopra i 25mila euro. Sono previste soltanto le seguenti esenzioni: operazioni documentate da bolletta doganale e operazioni con l’estero fuori campo IVA (per esempio alberghi, ristoranti, acquisto di beni che non transitano sul territorio nazionale ecc) fino a 5mila euro.

Come emettere una fattura elettronica per l’estero.

Con l’abolizione dell’esterometro per l’invio dei dati relativi ad operazioni verso soggetti esteri occorre utilizzare la Fatturazione Elettronica trasmettendo i tracciati XML tramite il Sistema di interscambio (SdI) dell’Agenzia delle Entrate.

• Per le fatture transfrontaliere attive si deve emettere fattura elettronica valorizzando il campo “codice destinatario” con “XXXXXXX”.
• Per le fatture transfrontaliere passive, il contribuente italiano dovrà generare un documento elettronico di tipo TD17, TD18 e TD19, da trasmettere al Sistema di Interscambio.

Per i campi obbligatori occorrerà mantenere coerenza tra i dati presenti nel documento (emesso extra SdI) e quelli riportati nel file XML da trasmettere tramite il Sistema di interscambio.

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